被称为“欧洲的新加坡”、“南欧的瑞士”的马耳他，是欧洲税务天堂，无不动产税、无净财富税、无遗税与赠予税。对于在马耳他创立公司的人而言，马耳他不仅有利好的税收政策作为支持，可以保证税收减免，另外还可以享受欧盟关税补贴，堪称是世界级的税务天堂。

这也是马耳他移民成为2017年移民行业的黑马缘故。但大家在了解马耳他的税务优势之外，也要了解一下马耳他有哪些税是要缴纳的，如何缴纳，以及如何享受应有的税收退还和补贴呢？

企业所得税

在马耳他，受征税企业主要两种类型：一是在马耳他成立并且长期居住，实际管理和监管在马耳他；二是在马耳他以外成立，但在马耳他实际管理和经营。

企业所得税税率为35%，但是企业实行部分或者全部退税制度（1994年开始）。股东可以对公司在马耳他交税的6/7申请退还，可使得公司税率降为5%。

退税政策的运作方法举例如下：

个人所得税

在马耳他的纳税居民，需缴纳个人所得税。马耳他实行的是累进税制，税率为15%-35%,起征点为年收入9,100欧元。根据纳税人家庭状况的不同，个税分为单身税率、已婚税率以及父母税率。

个人所得税计算方法：收入*税率－税金扣除。

关税

马耳他2004年5月1日加入欧盟之后，其关税完全按照欧盟的关税规定征收。对来自欧盟其他国家的产品免征关税，对来自欧盟之外国家的产品按欧盟统一规定征收。

印花税

某些种类的商业和法律文件需缴纳印花税。通常的做法是从价计税，例如按照转让不动产的价值纳税的印花税税率是5%；证券交易的印花税为2%到5%；动产拍卖的印花税为2.6%，保险的印花税为0.1%。未印花文件在法律上不构成有效证据。

社会保险税

所有在马耳他工作的人都要缴付社会保险税（社保），一般雇员社会保险税约占其工资总额的20%，雇员和雇主各缴纳10%。

如何移民马耳他？

马耳他国债移民具体投资要求：

1.选择以下投资方式之一：

A.全款投资：投资符合要求的25万欧元以上国家A级债券，5年投资期满后保底偿还；

B.融资投资：通过指定融资机构办理，投资10万欧元，融资成本无返还。

2.购买或租赁符合政府要求的房产，且持有5年以上：

A.购房--马耳他地区32万欧元，戈佐岛/马耳他南部27万欧元的房产；

B.租房--马耳他地区1.2万欧元/年，戈佐岛/马耳他南部1万欧元/年的房产。

马耳他国债移民的项目优势：

1.新政利好：随行子女取消年龄上限

2.零要求：无经商背景、语言、学历要求

3.低投资：25万欧元一步到位获申根国居留身份

4.申请周期短：3个月获申根国永久居民身份

5.四代移民：一人申请，全家四代7个家庭同时移民

6.无移民监：原则性批准后登陆一次录指纹，永居期间无移民监

7.无风险：投资国家A级债券，债券在投资人名下，由国家直接管理

8.畅游欧洲：全球四位一体国（欧盟国、申根国、欧元国、英联邦国）

9.非全球征税：无全球征税，离岸金融中心，税收享受优惠。