关于中国公民在海外收入如何向中国税务机关申报缴税，中国的税法早有规定，举一个虚拟案例说明：

C国公民小明在A国做的某项业务收入一万元，在C国这项收入应交税2K，在A国这项收入应交税3K。

如果C国和A国没有签订税收协定：那么小明唯一合法的做法是分别向C国缴纳2K，向A国缴纳3K，小明自己剩下5K税后收入。

这样做就叫双重征税，对纳税人很不公平。

如果C国和A国签订了税收协定，那么小明有两种合法的做法可以选择：

先向C国缴纳2K，然后向A国申报3K，抵扣2K，实际缴纳1K，剩下7K税后收入。

先向A国缴纳3K，然后向C国申请1K的抵扣额度用于抵扣其他收入的个税。

这样就避免了双重征税。

因为条约一般是双方对等的，以上案例倒过来也一样。

当然，具体实务非常复杂，有的收入可以抵扣，有的收入必须在固定的一国缴纳，有的可以免税，有的可以自己选择在哪里缴纳。具体要看两国法律和条约。

目前，中国已经和美国、德国、日本、英国、法国、比利时等九十多个国家和地区签订了避免双重征税协定。

但这就带来一个问题，既然实施起来非常复杂，那避免双重征税协议究竟是好是坏？对境外公民收入征税会有哪些影响？

它其实起到一个消极的作用。

例如，中国和德国在跨国财产价值征税上达成了协定，规定

“缔约国一方企业设在缔约国另一方境内的常设机构产业财产部分的动产，或者缔约国一方居民设在缔约国另一方从独立个人劳动的指定基地的动产，可以在缔约国另一方征税。”

但是！其中细节中国方面还没界定清楚，我们不能根据中德协定中有上述规定，就对德国的企业或居民的上述动产价值进行征税，因为税收协定不能为缔约国一方创设征税权。

其实双边税务条例一直都有，其中涉及双重征税问题各国会协商，大多数的情况是：领土国会依照国内法收取税额，被收税部分收入在本国不需要被重复征税，但这些条例执行情况一直不佳。

那么，为了避免身处困境中，如何在税务方面做得清清白白，不怕人查？

老师讲：

对个人：多重身份合理避税

对企业：在避税天堂注册离岸公司

据不完全统计，全球金融财富中约有8%，约7.6万亿美元被存放在“避税天堂”，其中80%为避税资金。对于高净值人士而言，个人财富来之不易，更应该为财富寻求妥善的处理方案，更好地保障家族财富传承。

中国全球征税目标不包含外籍华人、外国永久居留权取得者，或者在境外停留超过一定时间的华侨，所以，已经成功移民的投资人并不受影响。在2017年12月31日之后，个人高净值账户的尽职调查已经结束，无数错过这个时间节点的人士后悔不已。

外籍华人——圣基茨和尼维斯

位于东加勒比海背风群岛北部的圣基茨和尼维斯是一个由圣克里斯多福岛（圣基茨岛）与尼维斯岛所组成的联邦制岛国，在1983年9月19日独立，现为英联邦成员国之一。

圣基茨和尼维斯不仅是世界著名旅游胜地，有北美后花园的美称，而且还是世界离岸金融中心、著名的国际避税天堂。

圣基茨无个人所得税，无资本利得税，无继承税，无遗产税，不全球征税，通过获得圣基茨的英联邦护照，不仅可以有效规避境内法律和政策变化带来的风险，提高资金自由调配的可能性，还能使金融资本实现跨地区最佳投资配置。

圣基茨护照项目（全款购房类）

圣基茨护照移民申请要求

◆投资至少40万美元购买由政府批准的房产或房产股权；

◆主申请人必须年满18周岁以上；

◆随行人员为申请人配偶、未满18周岁子女、主申请人或其配偶的年满65周岁的父母；

◆无犯罪记录；

◆身体健康；

圣基茨护照移民项目优势

◆办理手续简单快捷，6-8个月左右即可获得公民身份；

◆无语言、无学历、无管理经历、无最低资产、无资产来源证明等要求；

◆无移民监，允许拥有双重国籍；

◆圣基茨以外的资本收益、利息、赠与、财产及遗产均无需缴税；

◆持有圣基茨护照可以无需签证或落地签自由出入或居住多达155个国家；

◆全家三代可一同移民。