随着2020年的到来，美国新一年的报税季也即将拉开帷幕。美国国税局也已于2019年底提前发布了2020年最新所得税税率表，这意味着美国税务居民报税前最繁忙的税额审计工作已经启动。

根据美国法律规定，但凡美国公民、美国居民以及符合美国税务居民居住条件的外来人员，都需要向美国申报和纳税。

报税小知识

哪些人将成为美国的税务居民？

美国的税务居民的全球收入都需要向美国申报和纳税。

除了美国公民和美国绿卡持有人（根据美国税法，新移民自登陆之日起，即作为绿卡持有者，自动成为美国税务居民），持有工作签证或学生签证的外来居留人员，都需要在报税季上报自己过去一年的全球收入情况。

其中，外来居留人员指的是于本报税年度在美国居留达183天；

或者于本年度在美国居留达31天且在本年及上两年在美国停留的天数被乘以一个指数后累加超过183天（本年度停留天数+上年停留天数*1/3+前年停留天数*1/6）的人员，包括持有学生签证和短期工作签证的人员。

美国税务申报涉及哪些范围？

美国实行全球税务申报，因此需要申报全球范围内的收入，具体如下：

①美国境内：主要包括在美的工资奖金收入、自营收入、银行利息收入、股息分红、股票买卖收益、房屋租金收入、EB-5移民项目收益等；

②美国境外：主要包括工资奖金收入、自营收入、银行利息收入、股息分红、股票买卖收益、房屋出租收入、特许专利权费等；

③美国以外的海外特定金融资产：现金存款、基金、股票、PE、信托、持有公司的股份、人寿保险的现金价值等随时可变现的资产。

报税的基本步骤

收集准备纳税所需的必要信息

从雇主或者前雇主那里获得的税务相关文件，包括W2表格，财产税、学校税、部分利息、可扣除费用(例如医疗或者工作时的相关作用)的收据以及其他的文件。

一般受薪雇员可以拿到W2表，独立承包商则会拿到1099-MISC表。

一般在1月31日之前都能收到W-2或1099-MISC表格，如果在2月15日之前还未收到相应的表格，可联系美国国税局解决。

确认需要申报的表格

由于美国的税法复杂，往往会有好几张不同的申请表格适合您(但每张表格的计税规则有差别)，因此为了不过多的缴纳税款，最好选取合适的表格填写，如果对于填写哪些表格仍不确认，可以去国税局的官网查询，也可以咨询专业代理机构或会计师。

一般可申请提交税款的表格为1040EZ、1040A、1040。

其中由于1040EZ和1040A不能申请逐项扣除，所以一般美国纳税人都是通过填写1040表格，获得更大的税务减免，当然表格填写的内容也更复杂一些。

计算获得调整后收入

在报税过程中，政府允许从纳税中扣除某些免税的项目，包括医疗保险费，车辆登记费，搬家花费，学生贷款利息等项目，同时需要提供相应的收据、票据或者付款单，来证明这些项目是合法扣除。

最终，从去年的收入中，扣除这些免税项目，即为调整后的总收入。

计算税额

计算税额过程中可分为应纳税额、免税额、减税额、其他应纳税额和已支付的税额等。

首先，将所有填写的应纳税额相加，扣除免税部分和减税部分，包括外国税收减免，住宅能源优惠等项目获得总的应纳税款。

在列出本年支付过的其他有关税种和已经缴纳过的税款等已纳税款后，如果应纳税款大于已纳税款，则需计算欠税额;如果已纳税款大于应纳税款，则需计算退税额。

拥有海外账户要注意！

另外，所有美国公民、美国绿卡持有人，以及常住美国的人士注意了：

从2019年12月31日开始，美国国税局IRS，将最终结束其长期运行的《海外账户纳税法案》（FATCA“肥咖”条款）宽限期。没有按要求申报的话，将会面临重罚！

网上经常有人笑称，美国人的生命中有两件事逃避不了：死亡和交税。这也正是为什么那么多美国富豪、高净值人士自身拥有多个国籍身份的原因之一。

美国公民和绿卡居民都避免不了FATCA，所有海外金融账户必须申报，只有新账户或新保单有5万美元豁免申报额，但到了次年，它们都不是新账户了。

对于高净值人士，既想子女享受优质教育，又想保护资产的客户，一定要找相关专业人士或信誉优质的机构探讨解决方法。